關(guān)于征求對《保險公司高級管理人員審計管理辦法（征求意見稿）》意見的函

保監(jiān)廳函〔2009〕370

各保監(jiān)局、各保險公司：

為加強對保險公司高級管理人員的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險公司建立健全風(fēng)險防范機制，我會研究起草了《保險公司高級管理人員審計管理辦法（征求意見稿）》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真研究，于2009年11月6日之前以電子郵件或傳真方式將意見和建議反饋我會。

聯(lián) 系人：趙崇博（保監(jiān)會發(fā)展改革部公司治理處）

電話：（010）66286715

傳真：（010）66288152

電子郵箱：cg@circ.gov.cn

中國保險監(jiān)督管理委員會辦公廳

二○○九年十月十六日

保險公司高級管理人員審計管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條（目的和依據(jù)）

為加強保險公司高級管理人員的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險公司建立健全風(fēng)險防范機制，規(guī)范相關(guān)審計工作，根據(jù)《中華人民共和國保險法》和其他規(guī)定，制定本辦法。

第二條（適用對象）

本辦法所稱的保險公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)成立的保險公司、保險集團(tuán)公司和保險資產(chǎn)管理公司。

第三條（定義）

本辦法所稱高級管理人員審計，是指對保險公司高級管理人員在任職期間所進(jìn)行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計檢查，客觀評價其依據(jù)職責(zé)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的審計活動。包括任中審計、離任審計和專項審計。

任中審計是指按照規(guī)定的間隔期限，對在任高級管理人員進(jìn)行的階段性審計。

離任審計是指對因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的高級管理人員進(jìn)行的鑒定性審計。

專項審計是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務(wù)異常或舞弊等情形，對可能負(fù)有責(zé)任的高級管理人員進(jìn)行的特定審計。

第四條（審計對象）

保險公司高級管理人員審計對象包括下列人員：

（一）董事長和管理層成員；

（二）省級分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；

（三）地市分公司或中心支公司總經(jīng)理；

（四）具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員。

第五條（審計內(nèi)容）

保險公司高級管理人員審計內(nèi)容主要包括審計對象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對以下事項所承擔(dān)的責(zé)任：

（一）經(jīng)營成果真實性；

（二）經(jīng)營行為合規(guī)性；

（三）內(nèi)部控制有效性。

鼓勵保險公司在完成以上審計內(nèi)容的同時，對審計對象進(jìn)行經(jīng)營決策科學(xué)性和經(jīng)營績效評價。

第六條（總體要求）

保險公司應(yīng)當(dāng)制定本公司高級管理人員審計實施細(xì)則，加強高級管理人員審計規(guī)劃，合理配置審計資源，避免重復(fù)審計和審計真空。

保險公司應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果與高級管理人員的考核、任用、獎懲掛鉤，提高審計工作的權(quán)威性。