第二章銀行賬戶利率風險管理

第十條銀行賬戶利率風險管理是商業銀行風險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風險管理應當與商業銀行總體發展戰略和整體風險管理體系相一致，并與商業銀行的業務規模、性質和復雜程度相適應。

第十一條商業銀行應按照《商業銀行市場風險管理指引》的有關要求，結合自身組織管理架構、資產負債結構和業務風險特征，建立和完善銀行賬戶利率風險管理的公司治理架構，同時制定相應的銀行賬戶利率風險管理政策和流程，明確限額管理、報告、審計、績效管理、內部控制各項原則。

第十二條商業銀行應根據本行的業務性質、規模和復雜程度，結合對利率未來走勢的判斷，設定合理的假設前提和參數，采用普遍公認的財務概念和風險計量技術，計量所承擔的銀行賬戶利率風險，評估利率變動對其整體收益和經濟價值的影響程度。

第十三條商業銀行應采用多種方法，對銀行賬戶利率風險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十四條商業銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權性風險在內的重要風險來源的影響，以及開展不同幣種業務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的銀行資產負債表內外項目。

第十五條對于重新定價風險，商業銀行應定期監測銀行的重定價缺口或利率平移情景模擬的結果，以及各產品間重定價期限錯配情況，評估潛在重新定價風險對銀行整體收益和經濟價值的可能影響。

第十六條對于基準風險，商業銀行應定期監控基準利率之間或不同銀行產品利率定價水平之間的相關程度，定期監控定價基準不一致對銀行整體收益和經濟價值產生的影響。

第十七條對于收益率曲線風險，商業銀行應根據不同收益率曲線的旋轉、扭曲對銀行整體收益與經濟價值的影響對銀行賬戶利率風險進行計量和監控。對各主要經營貨幣，商業銀行應分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風險。

第十八條對于期權性風險，商業銀行應充分考慮銀行賬戶業務中期權性風險的獨立性和嵌入性特征，基于有關業務歷史數據對客戶行為進行分析，根據分析結果調整業務重新定價結構，以反映銀行的實際風險狀況。銀行應定期對客戶行為分析結果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。

第十九條商業銀行使用利率沖擊法（±200BP或99分位數情景）計量銀行賬戶利率風險時，應根據自身業務結構，選擇與其業務最密切相關的收益率曲線作為利率基準。

第二十條商業銀行應結合銀監會《商業銀行壓力測試指引》的相關要求以及銀行賬戶既有或預期業務狀況、業務發展戰略，根據資產負債的總量和結構變化情況以及利率風險特征進行壓力測試，并制定相應的應急預案。壓力測試所設定的情景至少包括：

（一）利率總水平的突發性變動；

（二）主要市場利率之間關系的變動；

（三）收益率曲線的斜率和形狀發生變化；

（四）主要金融市場流動性變化和市場利率波動性變化；

（五）關鍵業務假定不適用；

（六）參數失效或參數設定不正確。

第二十一條商業銀行的銀行賬戶利率風險計量過程應與銀行的風險管理過程緊密結合，計量結果應被充分應用到銀行的管理決策中。

第二十二條商業銀行應合理調整資產負債表內及表外業務的利率重定價期限結構，控制重定價期限錯配水平；結合利率走勢，適時調整銀行賬戶業務定價方式與定價水平，運用內部資金轉移機制，引導業務經營，降低不同基準利率變化不一致對銀行的不利影響。

第二十三條商業銀行可采用相應的金融工具，對揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風險進行風險緩釋。風險緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對沖風險或調整投資組合中不同產品的久期。

第二十四條商業銀行應建立銀行賬戶利率風險的管理信息系統，以便為準確、及時、持續、充分地識別、計量、監測、管理、控制和報告其銀行賬戶利率風險提供有效支持。管理信息系統應至少具備以下功能：

(一)按設定的期限計算重新定價缺口和期限錯配情況，并可根據銀行的銀行賬戶利率風險管理模式分幣種、業務條線，按銀行整體或按機構分別進行計算和分析；

（二）對重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權風險對銀行凈利息收入和經濟價值影響情況進行定量評估；

（三）能及時、前瞻性地反映銀行賬戶利率風險的發展趨勢；

（四）定期核查銀行賬戶利率風險管理限額政策的執行情況；

（五）能根據快速變化的外部環境，針對所設定的不同情景收集整理相關數據，為壓力測試和驗證提供支持。

第二十五條商業銀行應建立完備的文檔支持系統，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風險計量的透明性，并足以支持獨立的審查和驗證。銀行賬戶利率風險計量相關技術文檔應至少包括以下信息：

（一）計量模型基本框架的理論基礎。

（二）計量模型的詳細描述。包括假設條件、相關參數的設定及其應用效果和調整情況；置信區間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調整情況的詳細記錄。

（三）數據管理政策和程序。包括數據來源；數據內容；確保數據完整性、一致性和準確性的程序要求；數據存儲情況；數據應用目標；不同系統間數據流描述以及數據流過程中的人工處理情況。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十六條商業銀行應建立充分有效的內部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現，對模型或方法的準確性和一致性進行驗證，根據驗證結果，對模型或方法進行調整，確保計量的合理性。

第二十七條商業銀行在引入新產品和開展新業務之前，應具備充分識別和評估潛在銀行賬戶利率風險的能力，建立相應的內部審批、操作和風險管理程序，并獲得董事會或其授權的專門委員會|部門的批準。

第二十八條商業銀行資本規劃應考慮其所承擔的銀行賬戶利率風險資本要求，并將其納入商業銀行內部資本充足評估程序中。