“參加社保3年來，我一直妥善保管著每年的個人養(yǎng)老保險對賬單，作為日后查詢、轉(zhuǎn)移賬戶或領(lǐng)取養(yǎng)老金的憑證?！?月29日，在一家合資公司做人力資源管理工作的田小姐這樣告訴記者。

雖然每天與社會保險打交道，但她對于三四十年之后才能支取養(yǎng)老金的個人賬戶管理不無憂慮?！拔也恢牢磥韼资曛?，個人賬戶 的管理上是否會出現(xiàn)問題，如果到退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時才發(fā)現(xiàn)個人賬戶的賬目不對或賬戶根本不存在，該將如何解決？”她說。

截至2007年底，我國基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險參保人數(shù)雙雙突破2億。換句話說，全國已經(jīng)有超過2億個企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶(下簡稱“個人賬戶”)在運轉(zhuǎn)。

據(jù)知情人士透露，為了解個人賬戶運行及管理情況，提升個人賬戶管理水平，4月23日，人力資源和社會保障部(下簡稱“人社部”)召開了“個人賬戶大檢查培訓(xùn)會”，重點部署了“企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理情況專項檢查”(下簡稱“大檢查”)，大檢查將從8月份正式啟動，這也是首次全國范圍內(nèi)的個人賬戶大檢查。

5-8月為自查階段

4月29日，人社部公布了“2008年一季度就業(yè)和社會保障工作情況”。

最新數(shù)據(jù)顯示，1—3月，我國基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險基金總收入分別為2047億元、601億元、116億元、45億元和24億元，分別比去年同期增長31.9%、34%、23.1%、45.8%和47.2%。

與此同時，各項社會保險覆蓋面繼續(xù)擴大，截至3月底，基本養(yǎng)老保險的參保人數(shù)已達到2.05億人，比去年底增加332萬人。

理論上講，2.05億人參保應(yīng)該對應(yīng)有2.05億個個人賬戶，它們目前的運行情況究竟如何？正是此番大檢查重點要摸清楚的問題，前述知情人士稱。

大檢查計劃分兩步進行，5-8月為各省、市、自治區(qū)社保經(jīng)辦機構(gòu)自查階段，8月起進行全國范圍的大檢查，檢查將重點在每個省、市、自治區(qū)選取三個城市：省會城市、一個地級市和一個縣級市。

檢查的內(nèi)容包括，是否建立了個人賬戶，個人賬戶信息是否準(zhǔn)確，記錄是否及時，是否按規(guī)定計算并記錄利息等等。

對此，曾任大連市社保局局長、跟蹤和研究個人賬戶管理問題多年的大連理工大學(xué)教授陳仰東告訴記者，我國基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度始于1995年發(fā)布的國務(wù)院(1995)6號文件《關(guān)于深化企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度改革的通知》，在這一通知中明確要求社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要為參加養(yǎng)老保險職工建立個人賬戶，這是真正對個人賬戶制度做出安排的標(biāo)志。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)1997)26號文件對個人賬戶進行了規(guī)范，將個人繳費工資的11%記入個人賬戶。

2001年，國家在遼寧進行完善社會保障體系改革試點工作，做實個人賬戶并將計入個人帳戶的比例由11%縮小至8%。2004年國家將這一試點擴大到吉林、黑龍江。

在總結(jié)東三省改革試點工作基礎(chǔ)上，2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》對計入個人賬戶的比例作了統(tǒng)一調(diào)整，即縮小為8%，且全部由個人繳費形成。2006年天津等八省市繼續(xù)試點，至此，我國共有11個省市正在進行做實個人賬戶的試點。

賬戶管理存漏洞

以往針對養(yǎng)老保險的各項檢查，多集中于基金征繳、發(fā)放、保值增值，以及是否被挪用等方面，而針對賬戶管理層面的全國檢查，這還是頭一回。

據(jù)前述知情人士透露，3月初的“全國社保局長座談會”上，人社部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)就大檢查做出“各地要精心準(zhǔn)備，認(rèn)真實施，不‘走過場’，通過檢查和整改切實把個人賬戶管理工作提升到一個新水平”的要求。

陳仰東認(rèn)為，將個人賬戶引入基本養(yǎng)老保險，與社會統(tǒng)籌相結(jié)合，是我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的顯著特點。

這種制度選擇，在沿襲了現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種籌資模式優(yōu)點的同時，也不可避免地保留了兩種模式各自的不足，如：管理難度大、工作量巨大和管理成本昂貴。

養(yǎng)老保險個人賬戶的管理，主要涉及設(shè)立賬戶、歸集資金、記錄賬戶。包括計息、賬戶轉(zhuǎn)移及支付等內(nèi)容。

2007年，遼寧省社保局在一份個人賬戶管理情況的總結(jié)中介紹，經(jīng)過努力，個人賬戶的信息準(zhǔn)確率已達到99%。

陳仰東認(rèn)為，遼寧是在試點中加強基礎(chǔ)管理取得明顯成效的省份，管理水平在全國處于中上等水平，但信息仍存在1%的錯誤率。“按遼寧省790萬參保人計算，大約有7.9萬名職工個人賬戶信息有誤。如按此推算，全國至少有上百萬職工個人賬戶有不同程度的問題，實際情況恐怕遠不至如此。”

出錯原因有多種，企業(yè)欠繳、漏繳是其中的重要一環(huán)。

有專業(yè)人士提供數(shù)據(jù)，2002-2007年五年間，全國共查出企業(yè)少繳各項保險費203億元，已補繳到賬165億元，累計清欠945億元。對此數(shù)據(jù)，官方尚未給出評價。

陳仰東告訴記者，“很多企業(yè)在繳交養(yǎng)老保險費時，為了瞞報少繳，經(jīng)常只提供部分員工名單，甚至不提供員工名單，造成社保經(jīng)辦機構(gòu)收到了資金卻無從記賬”。

此外，還有一些問題出在稅務(wù)征繳以后。在一些實行了養(yǎng)老保險費稅務(wù)征繳的地區(qū)，由于稅務(wù)部門與社保經(jīng)辦部門的銜接不夠，征繳信息不能共享等現(xiàn)實問題，給個人賬戶的記錄帶來了困難，不能及時對賬甚至根本對不上賬的問題都部分存在。

即便在社保經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)征繳的地區(qū)，由于統(tǒng)籌層次低，管理主體分散，信息化管理相對落后，沒有形成集中管理的數(shù)據(jù)庫等問題，同樣造成個人賬戶的數(shù)據(jù)分散在基層經(jīng)辦部門，個人賬戶信息不能共享，不能隨同人員流動而流動。

繳費卻無賬戶、一人多賬、賬目不清、記賬不及時、賬戶無法轉(zhuǎn)移等問題都成為個人賬戶管理中的重大隱患。

“這些情況在做實個人賬戶之后，矛盾會更加突出?！标愌鰱|對此表示擔(dān)憂。

制度設(shè)計尚待完善

隨著各項社會保險覆蓋范圍的不斷擴大，2002年-2007年的5年間，五項保險合計參保人數(shù)已達7.4億人次，加上參加農(nóng)保的人數(shù)，社保經(jīng)辦機構(gòu)實際管理的對象已經(jīng)超過8億人次。如果不盡早查清、管好個人賬戶，后果很難想象。前述知情人士稱，因此除了檢查，還需在制度層面進行完善。

陳仰東對此表示贊同，他說，由一名賬務(wù)管理員記一位參保人的一次繳費記錄很容易，但由多名賬務(wù)人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費記錄，難度會大些。而全國有幾萬名賬務(wù)管理員定時和不定時記錄所有參保人員的繳費記錄，且可以相互轉(zhuǎn)移、跟蹤服務(wù)，一生都不出錯，難度可想而知。

因此，管理個人賬戶是一項浩大的社會性工程，方法十分重要。他說，規(guī)范化、信息化、專業(yè)化是管好個人賬戶的正確選擇。

由于沒有統(tǒng)一的規(guī)范，各地社保經(jīng)辦機構(gòu)在個人賬戶中記錄的項目五花八門。少則幾十條，多則上百條，有的地方甚至記錄了多達200條信息。

繁復(fù)的信息雖然提供了豐富的內(nèi)容，為日后的信息調(diào)取提供方便，但給管理造成了高昂的經(jīng)濟成本和時間成本。因此，陳仰東建議相關(guān)部門對此進行研究，制定統(tǒng)一管理規(guī)范。

他還建議實行個人賬戶對賬單制度。即每年按照一定的頻度，由社保經(jīng)辦機構(gòu)向參保職工和個人，而非企業(yè)，直接寄送個人賬戶對賬單。通過這樣的方式，可以有效防范企業(yè)的造假行為，讓參保職工和個人更加清晰地了解和監(jiān)督個人賬戶基金積累、繳交或欠費情況，同時還能對社保經(jīng)辦機構(gòu)的管理形成社會化監(jiān)督。

此外，有效的財力保障也是上述制度及管理得以有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。因此，陳仰東建議參照《企業(yè)年金管理辦法》對養(yǎng)老保險個人賬戶提取一定的管理費，通過國家立法明確，從當(dāng)年征繳基金中提取一定比例如1%以內(nèi)的管理費用，全省統(tǒng)籌使用，專項用于支付經(jīng)辦機構(gòu)的管理成本，包括信息系統(tǒng)建設(shè)等業(yè)務(wù)管理費用開支，但不得用于工作人員的工資獎金等。

他說，這樣做的理由是，從基金中提取管理費用是國際慣例，個人賬戶基金既然私有，管理費用應(yīng)由個人承擔(dān)。 （來源：21世紀(jì)經(jīng)濟報道 記者 葉蓁）