20世紀90年代以來，來華外國直接投資正經歷著結構快速升級的過程：從早期的勞動密集型的簡單制造活動向資金技術密集型的制造活動升級；從單純的制造活動向服務領域擴展；從制造業轉移向研發機構和地區運營總部擴展。其中，跨國公司在華設立研發機構，成為最為引人注目的現象之一，據統計，跨國公司在華設立的研發機構已經超過750家。

　　（一）跨國公司在華設立研發機構的進展與特點

　　跨國公司來華設立研發機構始于20世紀90年代初。1994年，北方電訊公司與北京郵電大學合作建立北郵—北電研究開發中心。在此之后，跨國公司在華設立研發機構勢頭日益迅猛，過去兩年每年跨國公司來華設立的研發機構達到200多家，累計已經超過750家。

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　　跨國公司在華投資的研發機構具有如下特點：

　　第一，行業分布較集中。主要分布在電子及通訊設備制造業、交通運輸設備制造業、醫藥制造業、化學原料及化學品制造業等行業。

　　第二，地域集中。這些研發機構主要集中在北京、上海、廣州、深圳、天津、蘇州等科研力量比較集中的大城市。北京主要集中在計算機、軟件、通信等領域；上海主要集中在化工、汽車、醫藥領域；廣州、深圳、天津、蘇州等以IT領域為主。

　　第三，以非獨立法人研發機構為主。跨國公司研發機構可以分為獨立法人和非獨立法人（即公司內研發機構），跨國公司大多傾向于設立非法人研發機構，約3/4的現有研發機構是非法人機構。這有利于管理與控制，同時也便于盡快將研發成果商業化。

　　目前，在華外資研發機構有以下不足：第一，以針對中國市場的研發活動為主，研發活動檔次不高?？鐕狙邪l活動可以分為三種：創新型研發、適應性研發和專用技術研發。創新型研發是指研發項目在母公司體系內具有創新性質，研發成果可運用于跨國公司的全球市場。適應型研發是對母公司引進的技術按照中國需求水平和特點，進行改進。專用技術研發是指專門研究開發適應中國市場的技術與產品。目前，在華跨國公司研發機構主要是針對中國市場進行適應型、專用技術型的研發，以利跨國公司更好地開拓中國市場。創新性研究的比例很低。第二，研發活動投入較少。中國目前已經有750多家跨國公司的研發機構，但在華外資研發機構具有規模小、投資少、研發活動層次低等特點，在華外資研發機構累計研發投入約40億美元，第三，溢出效應不明顯。溢出效應產生的渠道很多，最重要的是外資研發機構與本地企業或科研機構的合作研究、人員流動、知識交流等。外資研發機構人員較穩定，少量的人員流動也局限于外資企業之間，很少流向國內企業。

　　（二）中國關于跨國公司研發機構的政策

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　　跨國公司研發機構大規模進入中國，除了開拓中國市場的原因外，與中國政府的一系列相關鼓勵政策也有很大關系。

　　1999年中國政府有關部門聯合制定了《關于當前進一步鼓勵外商投資的意見》，其中規定了一系列鼓勵外商投資企業進行技術開發和創新的措施。2000年，原外經貿部出臺《〈關于外商投資舉辦投資性公司的暫行規定〉的補充規定》，鼓勵外商投資性公司在華設立研發機構；同年，原外經貿部頒布《關于外商投資設立研發機構的通知》，規范了外商投資研發機構的形式、經營范圍、條件、設立程序，并列出了跨國公司研發機構適用的優惠政策。2000年，海關總署與原外經貿部等部門下發的《關于進一步鼓勵外商投資有關進口稅收政策的通知》，國務院頒布了《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》。2001年原外經貿部制定了《關于擴大外商投資企業進出口經營權有關問題的通知》，分別對外商投資研發機構給予不同的優惠。2002年經國務院批準三部委修訂的《外商投資產業指導目錄》，明確將外商投資研發機構列為鼓勵類項目，享受優惠待遇。

　　歸納而言，外商投資研發機構的鼓勵政策主要有以下幾個方面：

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　　1.投資總額內進口自用設備及其配套技術、配件、備件，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，且限于不構成生產規模的實驗室或中試范圍的，免征關稅和進口環節稅。

　　2.外資研發機構利用自有資金進行技術改造進口的自用科研設備及按照合同隨設備進口的技術及配件、備件，除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，均免征關稅和進口環節增值稅。外資研發機構進口的自用科研設備不應構成生產規模。

　　3.外資研發機構按合同規定向境外支付的軟件費，按《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》的有關規定免征關稅和進口環節增值稅。

　　4.獲準入境并在華居留一年以上的外國公民、華僑和港澳臺同胞等外資研發機構常駐人員，在簽證有效期內初次來華攜帶進境自用的家用攝像機、照相機、便捷式收錄機、便捷式激光唱機、便捷式計算機，經海關審核，在每個品種一臺的數量限制內，予以免征進口稅；其攜運的圖書資料、科研儀器、工具、樣品、試劑等科研物品，除國家規定不予免稅的商品外，在自用合理數量范圍內，免征進口稅。

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　　5.自行研發技術的轉讓收入免征營業稅。

　　6.外資研發機構各項研究開發費用年實際增長幅度在10%（含10%）以上的，可按照《國家稅務總局關于外商投資企業技術開發費抵扣應納稅所得額有關問題的通知》的有關規定，再按實際發生額的50%抵扣應納稅所得額。對獨立法人的外資研發機構，其發生的研發費用可在稅前按實際列支。

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　　7.允許跨國公司投資研發機構為進行其研發產品的市場測試，進口并銷售少量其母公司的高新技術產品。

　　除了中央政府制定的上述鼓勵政策外，一些地方政府也出臺了相關鼓勵政策。例如，1999年6月，北京市政府率先出臺《北京市鼓勵在京設立科研開發機構的暫行規定》。這是中國第一個專門針對跨國公司研發機構的地方性規章。三年后，北京市政府新出臺的《北京市鼓勵在京設立科技研究開發機構的規定》于2002年10月1日起實行，對研發機構的人才引進、土地使用、知識產權保護以及研究開發方面給予財政與稅收的支持。

　　（三）吸引跨國公司研發機構的戰略意義

　　對中國這樣的發展中國家而言，引進跨國公司的研發機構，具有深遠的戰略意義：

　　1．落實新發展觀，發展知識經濟。中國經濟一直是一個粗放型的經濟，經濟增長在環境、資源方面帶來了沉重的壓力，原有的經濟發展模式是不可持續的。針對經濟發展中出現的嚴重失衡現象，中國政府提出了以“五個統籌”為核心內容的新發展觀，發展知識經濟是中國經濟走出傳統模式的唯一出路?？鐕狙邪l機構的引入，有利于提高我國中國的科研水平，提高資源利用效率，因此是符合新的發展觀，有利于促進知識經濟發展的重要舉措。

　　2．提升國家在全球分工中的地位。在全球化時代，一國的國力與其人民的福利，取決于其在全球分工中的地位。人們形象地用“微笑曲線”來描述分工各環節的利益，目前我國中國尚處于這一曲線的底部。要提高我國中國在全球分工中的地位，就不得不沿著“簡單組裝加工-復雜組裝加工-技術含量較高的零部件生產-自主知識產權產品的研發制造“這一路徑來升級。跨國公司在華大量設立研發機構，其研發活動不但將提高其產品對中國市場的針對性，而且將提高其在華制造活動在全球市場的競爭力，從而有利于提升中國在全球分工中的地位。

　　3．具有促進我國中國研發能力的溢出效應?？鐕狙邪l機構對于帶動東道國的研發活動，具有明顯的溢出效應。第一，跨國公司研發機構提供的國際水平的薪酬和尖端科研工作條件，可以吸引大量國際水平的科研人才來華服務，特別是我國中國在海外留學的高級人才回國服務。同時吸收部分本土科研人才參與其研發活動，可以大大提高本土科研人才的水平。第二，研發機構人才的合理流動，以及跨國公司研發機構與本土科研機構的合作，都將促進先進科研技術、信息、“訣竅”（know-how）的擴散；第三，跨國公司研發機構對本土企業和科研機構具有示范作用，有利于提高本土研發機構的管理水平和面向市場開發產品的能力；第四，同業的本土公司可以從外資公司的基礎研究所開發的新產品、新工藝中得益。通?？鐕局醒雽嶒炇液推浜Ｍ釸&D分支機構間，技術和知識是相互流動的，這種相互作用將使東道國研究與開發活動長期受益。

　　在看到跨國公司研發機構對東道國的正面作用的同時，也要看到，跨國公司研發機構對東道國的負面作用，即所謂的“擠出效應”。其負面作用主要表現在，一是與本土研發機構爭搶人才，由于跨國公司研發機構具有資金雄厚、設備先進和報酬豐厚的優勢，有可能吸納本土最尖端的人才，而這些人才是本土研發機構最珍貴的財富；二是大幅度抬高本土研發人員的工資水平，從而總體上抬高東道國的研發活動的人力成本；三是可能低成本地利用本土研發機構已經擁有的基礎性或通用性的研究成果，而這些成果相當部分是由東道國財政資金資助的；四是與本土研發機構爭奪研究資源?？鐕狙邪l機構可能以其較強的競爭力，奪取公開招標的研究課題，導致本土研發機構資金來源減少，從而導致其人員流失以至倒閉。

　　因此，面對跨國公司研發機構大舉進入的新形勢，要十分重視如何降低跨國公司研發機構的“擠出效應”，盡可能地引導其加強與本土經濟活動的聯系，擴大其“溢出效應”。（撰寫：商務部外資司）